沙特阿拉伯针对游客和海湾合作委员会国民的增值税退税

沙特阿拉伯针对游客和海湾合作委员会成员国国民推出了新的增值税退税计划，符合条件的购物者在消费超过 500 沙特里亚尔（约合 133 美元）时可申请 15%的增值税退税。此举有助于实现沙特 2030 年愿景目标，促进旅游业和零售业消费。

沙特阿拉伯于 2025 年 4 月正式启动了针对游客和海湾合作委员会成员国国民的增值税退税计划，此举与该国实现经济多元化和吸引全球游客的“2030 愿景”议程相一致。

该举措允许符合条件的游客在沙特王国境内注册零售店购物后，对符合条件的消费申请退还 15%的增值税。通过减轻非居民购物者的成本负担，沙特阿拉伯加入了阿联酋和巴林等其他海湾国家的行列，将自身定位为更具竞争力的旅游和零售投资地。

本篇文章解释了该计划如何运作、哪些人有资格参与、哪些购买行为符合条件，以及这一发展对游客、零售商和投资者意味着什么。

沙特阿拉伯的增值税退税资格与范围

沙特阿拉伯的增值税退税计划经过精心设计，意在惠及真正的游客和非居民访客，同时保持财政监督和监管清晰。以下是关于谁有资格以及哪些购买可享受退税的详细说明。

在沙特阿拉伯谁可以申请增值税退税？

该计划面向以下类别的游客：

• 18 岁及以上持有有效护照的非本地游客；
• 来自巴林、科威特、阿曼、卡塔尔和阿联酋的海湾合作委员会国民，若出示护照或有效的海湾合作委员会身份证件，并按非居民身份办理增值税退税。

需注意，游客必须在购买日期后的 90 天内离开沙特王国，并在离境前确认其退款申请。

哪些购买行为符合资格？

要符合增值税退税的资格，购买行为必须满足特定条件：

• 最低消费额：购物者必须在一次交易中至少消费 500 沙特里亚尔（约合 133 美元），或者在同一天从同一家商店开具的最多三张收据中累计达到此金额。
• 商品类型：只有未使用且严格用于个人用途的实体商品才能在该计划中申请退税。
• 出口要求：商品必须在购买后 90 天内出口才能符合资格。

哪些商品不符合条件？

某些类别的商品和服务明确不在增值税退税计划之列。这些包括：

• 诸如酒店住宿、餐饮以及与酒店服务相关的费用等服务；
• 像车辆和船只这样的大宗物品；
• 包括食品和饮料、烟草以及燃料在内的消耗品。

这些排除项符合国际标准惯例，即仅对出口的零售商品退还增值税，并防止滥用该系统用于本地消费。

沙特阿拉伯的增值税退税机制如何运作

沙特阿拉伯为游客和海湾合作委员会成员国国民设计的增值税退税机制简单、便捷且高效。整个流程分为三个主要阶段：店内购物、机场离境时的验证以及退税发放。

以下我们分步骤详细说明符合条件的游客如何申请增值税退税。

1. 购物阶段（店内）

要开始办理增值税退税流程，游客必须在沙特阿拉伯税务局（ZATCA）批准的零售店购物。这些店铺是由沙特阿拉伯税务局授权参与退税计划的。符合条件的店铺通常会标有“免税”或“可办理增值税退税”等标识。

需注意，并非所有商店都参加了该计划。建议游客向商店工作人员确认其是否符合资格，或者使用诸如 Global Blue 商店定位器之类的数字工具。

一旦确认所购物店参与增值税退税流程，最低消费要求规定购物者需：

• 单笔消费至少 500 沙特里亚尔（约合 133 美元）；或者
• 在同一天从同一家商店开具的最多三张收据中累计达到此金额。

在销售点，游客必须出示有效护照或海湾合作委员会身份证以索取增值税退税表。

2. 离境验证（机场）

旅客完成购物后，在离境前必须在沙特阿拉伯主要国际机场内指定的机场自助服务亭办理增值税退税申请的验证手续。

• 利雅得 – 哈立德国王国际机场：10 个退款点；
• 吉达 – 阿卜杜勒阿齐兹国王国际机场：4 个退款点；
• 达曼 – 费尔德国王国际机场：4 个退款点。

到达这些服务亭后，旅客必须：

• 出示其增值税退税单和所购商品，商品必须未使用且仅供个人使用；
• 确保在购买后 90 天内将商品带出，符合沙特阿拉伯税务局（ZATCA）的规定；并且
• 完成任何必要的身份验证，如果自助服务亭工作人员要求，请允许其检查收据和商品。

3. 退税发放

在机场成功验证后，游客可以通过以下两种方式之一领取其增值税退税：

• 现金退款：每日最高可达 5,000 沙特里亚尔（约合 1,324.65 美元）；或者
• 退款至信用卡：直接退回到游客的支付卡上。

需注意，据《海湾商业》报道，吉达阿卜杜勒阿齐兹国王国际机场北航站楼不提供现金退款。从该航站楼出发的旅客应选择信用卡退款。

背景与监管环境

沙特阿拉伯新推出的增值税退税计划与该国努力实现经济多元化、刺激私营部门增长以及提升旅游业在国民生产总值（GDP）中关键贡献地位的目标相一致。沙特阿拉伯计划到 2030 年将旅游业对 GDP 的贡献率从目前的约 6%提高到 10%，同时通过国内和国际游客的共同增长，实现每年 1.5 亿人次的游客访问量。

增值税退税计划被视为实现这些目标的重要手段，它能让沙特王国的购物对游客更具吸引力，尤其是对来自周边海湾国家以及寻求高端零售体验的国际市场的游客。

从监管角度来看，该举措得到了增值税实施条例正式修订案的支持，该修订案于 2025 年 4 月 18 日生效。这些修订由沙特阿拉伯税务总局（ZATCA）提出，此前通过沙特的 Istitlaa 平台进行了公众咨询，邀请利益相关方对拟议的法律和政策变更提出意见。更新后的框架从法律上明确了增值税退税制度的资格、范围、流程和排除事项，为游客和零售商提供了明确性。

这一转变也表明沙特阿拉伯正在向更注重服务、更基于规则的经济模式转型，积极回应全球消费者和企业的期望。

战略影响

对游客而言

增值税退税计划显著提升了沙特阿拉伯的旅游吸引力，为国际游客在沙特境内购物提供了切实的优惠。能够退还 15% 的增值税，使得奢侈品、时尚品、电子产品和文化纪念品等高价值交易更容易完成。

除了节省开支之外，退税机制有望鼓励游客延长停留时间并增加可自由支配的消费，这与政府的目标相契合，即不仅要吸引更多游客，还要提高他们对经济的人均贡献。清晰的退税流程以及不断扩大的授权零售商网络提升了游客的便利性和透明度，让他们更易选择沙特阿拉伯作为旅游地。

对于零售商和服务提供商

对于在沙特零售生态系统中运营的企业而言，该计划既是一个机遇，也是一个运营要求。具体而言，希望参与该计划的零售商必须：

• 在沙特阿拉伯税务局（ZATCA）注册成为授权的增值税退税点；
• 培训员工了解退税流程，并在销售点向游客宣传；
• 升级销售点（POS）系统，以生成合规发票并与退税系统对接；并且
• 保持清晰的文件记录和及时的申报，以方便退款并规避合规风险。

参与该计划具有明确的商业激励：采用该系统的零售商能够吸引更大份额的游客消费，并表明其与国际标准接轨。对于评估市场准入的国际品牌而言，退税计划进一步增强了沙特阿拉伯的竞争力，尤其是在高端零售领域。

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