阿联酋新版增值税修订法案将于2026年1月1日生效

December 18, 2025 Posted by Chinese Desk

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阿联酋根据2025年第16号联邦法令对其增值税法进行了修订，新规将于2026年1月1日生效。主要变化包括简化的反向征收申报流程、五年的增值税退税申请期限，以及更严格的反偷漏税规定。企业需提前了解并做好准备。

阿联酋近日发布了一套新的增值税制度修订方案，标志着该国在持续推动税收管理现代化、使国内法规与国际标准接轨方面迈出了重要一步。财政部公布的2025年第16号联邦法令将对现行增值税法（2017年第8号联邦法令）的关键条款进行修订，并于2026年1月1日正式生效。

财政部表示，此次改革旨在“简化纳税人的税务程序，同时确保透明度和对国际标准的遵守”，以支持提升监管效率和促进可持续经济增长的宏观目标。

增值税申报简化，文书工作减少

改革的核心内容之一是取消了企业在反向征收机制下开具自用发票的要求。目前，企业在进口服务或从阿联酋未注册增值税的供应商处采购时，必须生成自用发票。根据新规，应税企业只需保留标准的支持性文件，如发票、合同和交易记录即可。

财政部解释说，此举“将提升行政效率、提供清晰的审计证据并减轻程序性负担”，同时确保联邦税务局仍保持全面的监管能力。

另一项显著变化是引入了可退还增值税申请退税的五年法定时限。企业必须在和解完成之日起五年内提交退税申请。逾期未提交，则申报权将失效。财政部指出，这将避免累积过时的余额，并提高纳税人的财务确定性。

为加强供应链全链条的治理，修订案授权联邦税务局，若发现某笔交易属于偷漏税安排的一部分，可拒绝企业抵扣进项税。这要求企业在评估供应商及交易合法性时承担更严格的尽职调查责任。

“纳税人在抵扣进项税前，必须核实所采购商品或服务的合法性与真实性，”财政部强调，这一变更旨在保护公共财政收入，并推动共同遵守合规责任。

这些强化的保障措施反映了阿联酋更广泛地致力于确保公平透明的税收环境，尤其是在该国持续完善企业所得税和间接税框架的背景下。

财政部表示，更新后的增值税规则将提高一致性、增强纳税人公平性，并支持公共资源的长期可持续性。政策制定者预计，这些修订将减少在阿联酋运营企业的行政摩擦，同时确保税收制度与国际最佳实践同步。

财政部补充道：“这些修订支持阿联酋持续完善税收体系、确保公平透明的合规环境，并提升财务和行政效率的不断努力。”

鉴于新规将于2026年生效，企业有一整年的时间来审查其文件记录、退税流程、供应商审核程序以及内部合规控制，以确保为更新后的框架做好充分准备。